ДПС пояснила, в яких випадках бізнес ризикує отримати несподівану фактичну перевірку

Головне управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області оприлюднило перелік обставин, за яких підприємці можуть чекати на візит контролерів без попередження, пише Феміда. Йдеться про фактичні перевірки — спосіб оперативного нагляду, який проводиться безпосередньо в місцях здійснення господарської діяльності або зберігання майна платників.

Податківці зазначають: основна увага під час таких візитів приділяється операціям з готівкою, дотриманню касової дисципліни, використанню реєстраторів розрахункових операцій, наявності дозволів на роботу з підакцизною продукцією та легальному працевлаштуванню персоналу.

Стаття 80 Податкового кодексу встановлює сім конкретних підстав для проведення фактичної перевірки:

• Під час інспектування інших суб'єктів господарювання виявлено факти, які вказують на можливі порушення конкретним платником (особливо стосовно підакцизних товарів чи роботи з РРО);
• Від державних структур або органів місцевого самоврядування надійшли відомості про ймовірні порушення правил розрахунків, касової дисципліни або відсутність ліцензій;
• Надходження офіційної скарги від покупця щодо порушення норм проведення розрахункових операцій;
• Неподання або подання нульових звітів з РРО/ПРРО, розрахункових книжок чи книг обліку розрахункових операцій;
• Наявність даних про порушення у виробництві, обліку та обігу алкоголю, спирту, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет та пального, включно з відсутністю необхідних витратомірів на акцизних складах;
• Систематичне повторення порушень, зафіксованих раніше;
• Надходження інформації про працівників без офіційного працевлаштування, виплату зарплат поза офіційною звітністю або провадження підприємницької діяльності без реєстрації.

Процедура перевірки регламентована чітко: інспектори повинні мати наказ керівника податкового органу, копію якого вручають платнику на початку перевірки. Тривалість перевірки визначається статтею 82 ПКУ, а процедура фіксації результатів — статтею 86.

Податкова служба підкреслює: фактичні перевірки застосовуються лише за наявності обґрунтованих підстав підозрювати порушення норм роботи з готівкою, підакцизною продукцією або трудового законодавства.