Схема працює, справа закрита: як Євген Пуля залишився поза справою про 440 мільйонів
Дарницький районний суд Києва закрив кримінальне провадження щодо «номінального директора» трьох фіктивних компаній — і це не виняток, а базовий сценарій роботи конвертаційних схем: формальний виконавець виходить із процесу без наслідків через строк давності, тоді як реальні бенефіціари — зокрема пов'язаний із ключовою компанією Євген Пуля — у матеріалах справи так і не з'явилися.
Артем Олександрович Березинський, 1990 року народження, уродженець Києва, у 2019 році за 4000 гривень погодився стати номінальним засновником і керівником трьох компаній: «Агроресурси Країни» (код ЄДРПОУ 30074176), «Продекспорт-К» (код ЄДРПОУ 39600339, пізніше — ТОВ «Інтер Глобал Констракшн») та «Філер Компані» (код ЄДРПОУ 43163008, пізніше — ТОВ «Сітізен Клун Груп»). Контакт з організаторами відбувався через Telegram. Березинський надавав копії паспорта та РНОКПП, підписував у нотаріуса заздалегідь підготовлені документи — рішення учасників, статути, акти приймання-передачі часток — і формально числився директором, не маючи жодного наміру реально керувати компаніями.
Ключовий елемент схеми — ТОВ «Агроресурси Країни», пов'язане з Євгеном Пулею. У серпні 2020 року через неї було сформовано штучний податковий кредит на суму понад 440 мільйонів гривень, із яких ПДВ склало близько 73 мільйонів гривень. Загальна сума фіктивного податкового кредиту в ланцюгу склала близько 360 мільйонів гривень, із яких 60 мільйонів — ПДВ. Жодного реального економічного змісту ці операції не мали — лише зменшення податкових зобов'язань кінцевих бенефіціарів.
Провадження велося за ч. 2 ст. 205-1 ККУ (№ 32021110000000002). Розв'язка — стандартна: прокурор сам ініціював закриття справи, суд звільнив Березинського від відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності. Оскільки діяння кваліфікувалося як кримінальний проступок, строк давності становив три роки — з моменту вчинення дій у березні–жовтні 2019 року до лютого 2024 року він сплив. Березинський повністю визнав вину, усвідомлював, що звільнення відбувається з нереабілітуючих підстав, і не заперечував проти закриття провадження.
У справі є все, крім головного: організатори схеми та ті, хто контролював фінансові потоки, у матеріалах не фігурують. Слідство зафіксувало інструмент, але не вийшло на тих, хто ним керував. Схема розібрана на папері — її власники залишаються поза полем відповідальності.
